Chiudere una LLC americana nel 2026: Stato, IRS e conti

Indice

1. Perché non basta lasciare inattiva la LLC?
2. Quanto tempo serve per chiudere una LLC?
3. I 9 passaggi per chiudere la LLC nell’ordine giusto
4. Come si deposita lo scioglimento in Wyoming, Delaware e Florida?
5. Come chiudere i conti della LLC: banca, fintech e pagamenti
6. Come scegliere tra chiusura fai da te e assistita
7. Da dove partire oggi

Per chiudere una LLC americana servono tre passaggi distinti: lo scioglimento presso lo Stato di costituzione, la dichiarazione finale all’IRS e la chiusura del conto fiscale legato all’EIN. Se sei un imprenditore europeo con una LLC monomembro, la dichiarazione finale è il Form 5472 allegato a un Form 1120 pro forma: se il modulo è dovuto e manca, la sanzione parte da 25.000 dollari. Con una LLC multi-member tassata come partnership, la dichiarazione finale è il Form 1065, con gli Schedule K-1 finali per ogni socio. I conti della LLC (banca, fintech, Stripe, PayPal) si chiudono a saldo zero, dopo l’ultimo incasso e l’ultimo pagamento. Una LLC inattiva non è una LLC chiusa: le scadenze restano in vigore fino allo scioglimento formale.

Perché non basta lasciare inattiva la LLC?

Una LLC esiste finché lo Stato non registra lo scioglimento, e fino a quel giorno restano gli obblighi annuali. In Delaware ogni LLC versa una tassa annuale di 400 dollari, con scadenza al 1° giugno: la legge HB 400 del 2026 l’ha aumentata da 300 dollari (Delaware Division of Corporations, Fee Schedule). In Wyoming e in Florida la società deposita ogni anno l’Annual Report (Rapporto Annuale). Lo scioglimento d’ufficio per mancato pagamento non sostituisce la chiusura: non presenta la dichiarazione finale all’IRS e non chiude il conto legato all’EIN.

Sul piano federale il punto critico è il Form 5472. Per l’IRS la LLC monomembro di un non residente è una “foreign-owned U.S. DE” (DE sta per disregarded entity). Questa entità presenta il Form 5472, allegato a un Form 1120 pro forma, per ogni anno con transazioni da dichiarare. La Part V del modulo comprende gli importi legati a costituzione e scioglimento, i conferimenti del proprietario e le distribuzioni a suo favore.

La sanzione per la mancata presentazione è di 25.000 dollari per modulo, e un modulo sostanzialmente incompleto vale come non presentato. Se l’omissione prosegue oltre 90 giorni dalla notifica dell’IRS, si aggiungono 25.000 dollari per ogni periodo di 30 giorni (Instructions for Form 5472, rev. 12/2024).

Quanto tempo serve per chiudere una LLC?

La pratica statale richiede pochi giorni o qualche settimana. In Florida lo scioglimento compare su Sunbiz entro 2-3 giorni lavorativi. In Wyoming il Secretary of State indica fino a 15 giorni lavorativi dalla ricezione del modulo. Mercury esamina la richiesta di chiusura del conto entro 2 giorni lavorativi.

La fase fiscale dura di più. La dichiarazione finale riguarda l’anno dello scioglimento. Per una LLC con anno solare la scadenza ordinaria del Form 1120 pro forma è il 15 aprile dell’anno successivo. Se sciogli la LLC a novembre, l’ultima pratica IRS cade entro la primavera successiva. Per una cessazione a metà anno, verifica con il consulente la scadenza esatta.

Stima indicativa: da 3 a 6 mesi per una LLC monomembro senza arretrati. La stima deriva dai tempi ufficiali citati, non da un dato pubblicato da un ente.

I 9 passaggi per chiudere la LLC nell’ordine giusto

L’ordine conta. Se chiudi il conto bancario prima di pagare le tariffe statali, resti senza un mezzo di pagamento intestato alla società. Se invii la lettera per l’EIN prima della dichiarazione finale, l’IRS non chiude il conto.

1. Approva la chiusura per iscritto

Rileggi l’Operating Agreement: indica chi decide lo scioglimento e con quale maggioranza. In una LLC monomembro la decisione spetta a te: mettila per iscritto in una delibera datata e firmata. Con più soci, raccogli il consenso secondo le regole dell’accordo. Banca e consulente fiscale possono chiedere la delibera.

2. Metti la LLC in regola con lo Stato

Prima dello scioglimento la società deve risultare in regola. La checklist del modulo del Wyoming chiede un’entità attiva e in good standing. In Delaware la tabella ufficiale delle tariffe aggiunge al costo della cancellazione le tasse annuali dovute. Controlla lo stato della LLC sul portale del Secretary of State, poi paga rapporti annuali e tasse arretrate.

3. Ferma l’attività operativa

Prima di toccare i conti, chiudi i rapporti in corso:

• emetti le ultime fatture e incassa i crediti
• paga fornitori, software e consulenti
• disdici gli abbonamenti addebitati sulla carta della LLC (hosting, SaaS, marketplace)
• risolvi rimborsi e contestazioni dei clienti su Stripe o PayPal
• chiudi eventuali registrazioni per la sales tax statale presso il dipartimento fiscale competente

4. Trasferisci i fondi residui

Il saldo finale passa sul tuo conto personale come distribuzione al proprietario. Annota data e importo di ogni trasferimento. La Part V del Form 5472 richiede di indicare le distribuzioni e gli importi legati allo scioglimento, con una nota descrittiva allegata. Lascia sul conto della LLC una riserva per le ultime spese: tariffa di scioglimento, registered agent, commissioni bancarie.

5. Deposita lo scioglimento presso lo Stato

In Wyoming e in Florida si depositano gli Articles of Dissolution, in Delaware il Certificate of Cancellation. Modalità e tempi sono nella tabella per Stato. A pratica conclusa, scarica la copia del documento depositato: è la prova ufficiale della chiusura. In Florida i dati dello scioglimento diventano pubblici sul sito della Division of Corporations.

6. Chiudi conti e piattaforme di pagamento

Chiudi prima Stripe e PayPal, poi i conti su cui arrivano i loro accrediti. Le procedure per ogni piattaforma sono nella sezione sui conti.

7. Presenta la dichiarazione finale all’IRS

Per una LLC monomembro di un non residente la dichiarazione finale comprende:

• Form 5472, con la casella della riga 3 barrata (foreign-owned U.S. DE)
• Form 1120 pro forma, compilato con nome, indirizzo e le voci B ed E della prima pagina, con la voce E segnata come dichiarazione finale
• la scritta “Foreign-owned U.S. DE” in cima al Form 1120
• una nota allegata per la Part V con conferimenti, distribuzioni e importi dello scioglimento

Questi moduli non si inviano online: le istruzioni IRS prevedono il fax al numero 855-887-7737 (minimo 300 DPI) oppure la posta all’indirizzo dedicato di Ogden, Utah.

Se la LLC ha più soci ed è tassata come partnership, il modulo è il Form 1065. L’IRS chiede di barrare la casella “final return” sul modulo e la casella “final K-1” sullo Schedule K-1 di ogni socio. I soci ricevono il proprio K-1 per la dichiarazione personale. Con soci esteri, verifica con il consulente anche gli obblighi di ritenuta della partnership.

8. Chiudi il conto IRS legato all’EIN

L’EIN è un numero permanente. L’IRS non lo cancella, ma chiude il conto fiscale della società. Invia una lettera con:

• nome legale completo della LLC
• numero EIN
• indirizzo della società
• motivo della chiusura, per esempio lo scioglimento della LLC

Allega, se la conservi, una copia della notifica di assegnazione dell’EIN. L’indirizzo è Internal Revenue Service, Cincinnati, OH 45999. Spedisci la lettera dopo la dichiarazione finale. L’IRS lo precisa sulla pagina dedicata alla chiusura delle attività: il conto resta attivo fino alla presentazione di tutte le dichiarazioni dovute e al pagamento delle imposte.

9. Disdici i servizi residui e archivia i documenti

Disdici il registered agent e l’eventuale indirizzo virtuale dopo la conferma dello scioglimento da parte dello Stato. Poi archivia estratti conto, dichiarazioni, delibera e documento di scioglimento. Per l’IRS la regola base è conservare i documenti per 3 anni. Il periodo sale a 6 anni in caso di redditi omessi oltre il 25% del lordo dichiarato e a 7 anni per perdite su crediti inesigibili o titoli senza valore (IRS, How long should I keep records?). Un archivio digitale di 7 anni copre queste ipotesi: è una scelta prudente, non un obbligo generale.

Come si deposita lo scioglimento in Wyoming, Delaware e Florida?

Ogni Stato ha modulo, canale di deposito e requisiti propri. La tabella riporta i dati delle fonti ufficiali, verificati a ottobre 2026. Per i costi aggiornati della chiusura consulta la pagina it.myusaservice.com/dissolutions.

Stato	Documento	Come si deposita	Tempi	Nota
Wyoming	Articles of Dissolution	Per posta, con assegno o money order. Il modulo non si accetta via email	Fino a 15 giorni lavorativi	La LLC deve essere attiva e in good standing
Delaware	Certificate of Cancellation	Secondo le istruzioni della Division of Corporations	Variabili: verifica sul sito della Division	Tasse annuali dovute da saldare prima della cancellazione
Florida	Articles of Dissolution	Online su Sunbiz con carta, oppure per posta con assegno	Pubblicazione in 2-3 giorni lavorativi	Lo Stato consiglia una revisione legale del modulo

Per altri Stati, come il New Mexico, controlla modulo e requisiti sul sito del Secretary of State.

Come chiudere i conti della LLC: banca, fintech e pagamenti

Mercury, Wise, Relay e PayPal chiedono il saldo a zero prima della chiusura, e Mercury e Relay anche l’assenza di operazioni in sospeso. Cambia il canale: dashboard o assistenza.

Piattaforma	Condizioni	Come chiudere	Da sapere
Mercury	Saldo totale a zero, nessuna transazione in sospeso, richiesta del beneficial owner	Da web: Settings > Company Profile > Close Account > Start Request	Se un conto viene chiuso con saldo positivo, Mercury spedisce un assegno all’indirizzo registrato. Gli estratti restano consultabili dopo la chiusura
Wise Business	Saldi prelevati, richiesta del titolare (Owner)	Settings > Close your account	Scarica ricevute ed estratti prima della chiusura
Relay	Saldo a zero, nessuna operazione in sospeso, estratti scaricati	Richiesta al team Customer Experience: non si chiude dall’app	La carta di credito Relay si chiude a parte. Nessuna commissione di chiusura
Stripe	Saldo trasferito, dispute risolte	Il titolare chiude da Settings > Business > Account details > Close account	La chiusura di un account Stripe non chiude gli altri account intestati a te
PayPal Business	Saldo prelevato, nessuna limitazione attiva	Settings > Close your account	Un conto chiuso non si riapre. Scarica prima i documenti fiscali, come il modulo 1099-K
Banca tradizionale (es. Chase)	Saldo a zero	Di norma telefono, filiale o richiesta scritta	Verifica la procedura con la tua banca: le fonti consultate su questo punto non sono ufficiali

I nomi dei menu provengono dalle pagine di supporto ufficiali consultate a ottobre 2026. Se una voce non corrisponde, cerca “close account” nel centro assistenza della piattaforma.

Prima di avviare le chiusure:

• scarica gli estratti conto di tutti gli anni di attività
• sposta o cancella i pagamenti ricorrenti collegati alle carte della LLC
• scollega i conti di payout: Stripe e PayPal non devono più versare sul conto della LLC
• porta il saldo a zero con un bonifico: un assegno spedito in Europa può richiedere settimane e costi di incasso

Come scegliere tra chiusura fai da te e assistita

Una LLC monomembro in regola, con pochi movimenti e tutte le dichiarazioni presentate, si chiude anche in autonomia. In altre situazioni un errore costa più della consulenza. Valuta questi criteri:

1. Dichiarazioni arretrate: se mancano Form 5472 degli anni precedenti, la chiusura non sana il pregresso, e l’IRS non chiude il conto.
2. Numero di soci: con più soci servono Form 1065, Schedule K-1 finali e una verifica sulle ritenute per i soci esteri.
3. Stato di costituzione: il Delaware chiede il saldo delle tasse annuali, il Wyoming il good standing.
4. Volume di movimenti: molte transazioni su Stripe o PayPal allungano la ricostruzione di conferimenti e distribuzioni.
5. Tempo e lingua: moduli, fax e lettere sono in inglese, con formati rigidi.

Opzione	Pro	Contro
Fai da te	Paghi le sole spese statali e controlli ogni passaggio	Un Form 5472 incompleto vale come non presentato: 25.000 dollari di sanzione
Assistita	Verifica degli arretrati, Part V compilata, scadenze sotto controllo	Costo del servizio, variabile in base agli anni da sistemare

Da dove partire oggi

Il primo passo non è il modulo di scioglimento. Parti da due controlli: lo stato della LLC sul portale del Secretary of State e l’elenco dei Form 5472 presentati negli anni passati. Se entrambi risultano in ordine, segui i 9 passaggi. Se trovi arretrati, sistemali prima: una LLC sciolta con dichiarazioni mancanti lascia il problema fiscale irrisolto.

Devi chiudere una società americana?

Parla gratuitamente per 30 minuti con un consulente MyUSAService.

• Nessun impegno
• Consulenza in italiano
• 30 minuti
• Chiariamo adempimenti e passaggi per il tuo caso

Prenota la consulenza gratuita

Fonti

1. IRS, Closing a business, aggiornata a luglio 2026
2. IRS, Instructions for Form 5472 (revisione 12/2024)
3. IRS, How long should I keep records?
4. Wyoming Secretary of State, LLC Articles of Dissolution
5. Delaware Division of Corporations, Fee Schedule, revisione 1° agosto 2026
6. Florida Division of Corporations, E-File Articles of Dissolution, Limited Liability Company
7. Mercury, Closing your Mercury account
8. Wise, How do I close my Wise Business account?
9. Stripe, Close a Stripe account

Pubblicato il 30 ott 2026. Ultimo aggiornamento il 30 ott 2026.Prenota una consulenza gratuita